E-FISKALIZACIJA U SRBIJI
E-fiskalizacija,
objašnjena na jednom računu.
Od maja 2022. svaki promet na malo u Srbiji ide kroz sistem e-fiskalizacije Poreske uprave: račun izdaje odobren softver, potpisuje ga bezbednosni element, a Poreska ga dobija u trenutku prodaje. Ovde je ceo put jednog računa, korak po korak, po tekstu Zakona o fiskalizaciji.
- Po Zakonu o fiskalizaciji, sa izmenama iz 2026.
- Odobren ESIR · ИБ 1609
PUT JEDNOG RAČUNA — KLIKNITE NA KORAK
1/5 · Elektronski sistem za izdavanje računa
ESIR
Softver ili uređaj u koji se unosi prodaja i iz kog se izdaje fiskalni račun. Njegovu upotrebu mora da odobri Poreska uprava. Kod FiskalAPI-ja ESIR je API: vaša prodavnica ili program pošalje stavke jednim pozivom.
Daje ga dobavljač softvera — npr. FiskalAPI, ИБ 1609
Da li morate da izdajete fiskalni račun?
Fiskalizuje se promet na malo i primljeni avans za promet na malo. Obveznik je svaki preduzetnik — i paušalac — i svako pravno lice koje vrši promet na malo, i to nezavisno od načina plaćanja: gotovina, kartica, uplata na račun. Da li je vaša prodaja promet na malo, zavisi od toga kome i gde prodajete:
Kome prodajete?
Gde prodajete?
Član 3. i 4. Zakona o fiskalizaciji
Odgovorite na pitanja — rezultat se pojavljuje ovde.
Ko nema obavezu fiskalizacije
Vlada uredbom određuje delatnosti kod kojih nema obaveze da se promet evidentira preko fiskalnog uređaja. Spisak je kratak i precizan — često je izuzet samo deo delatnosti, pa čitajte i kolonu desno:
| Delatnost | Šifra | Šta je tačno izuzeto |
|---|---|---|
| Prevoz putnika | 49.31, 49.32, 51.10 | gradski i prigradski kopneni prevoz, taksi i vazdušni prevoz putnika |
| Putevi i parkiranje | 52.21 | putarina, mostovi i tuneli, i parking koji se plaća preko trećih lica ili mobilnog operatera |
| Pošta i telekomunikacije | 53.10, 61 | poštanske usluge javnog servisa i telekomunikacije |
| Finansije i osiguranje | 64, 65, 66 | finansijske usluge, osiguranje i pomoćne delatnosti u finansijama |
| Pravni poslovi | 69.10 | advokati i drugi pravni poslovi — ali ne javni beležnici i izvršitelji |
| Obrazovanje | 85 | obrazovanje — osim grane 85.5 „Ostalo obrazovanje": kursevi, škole jezika, auto-škole i slično se fiskalizuju |
| Zdravstvo | 86 | samo usluge koje se plaćaju iz obaveznog zdravstvenog osiguranja — privatni pregledi se fiskalizuju |
| Veterina | 75.00 | samo terenska zaštita zdravlja životinja, poslovi iz Programa mera, dezinfekcija i deratizacija objekata sa životinjama |
| Socijalna zaštita | 84.30, 87, 88 | obavezno socijalno osiguranje i socijalna zaštita, sa smeštajem i bez njega |
| Igre na sreću | 92 | samo Državna lutrija i igre za koje priređivač elektronski dostavlja podatke o prometu |
| Verske organizacije | 94.91 | cela delatnost |
| Komunalne delatnosti | — | osim groblja i sahranjivanja, pogrebnih usluga, javnih parkirališta koja se ne plaćaju preko trećih lica i zakupa tezgi na pijacama |
| Računi po potrošnji | — | struja, gas, voda, grejanje, telefon — kad se naplaćuju računom po očitavanju mernog instrumenta |
| Stari i umetnički zanati | — | poslovi sa spiska starih i umetničkih zanata i domaće radinosti — osim kamenoresca |
| Ulična prodaja | 47.99, 96.09 | putujući prodavci sladoleda, lozova, kokica i štampe; čistači cipela i nosači |
| Poljoprivrednik na pijaci | — | fizičko lice koje nije preduzetnik, kad prodaje sopstvene poljoprivredne proizvode |
| Marketinške usluge | — | u maloprodajnom objektu, kad ih plaća firma ili preduzetnik |
| Pijačne tezge | — | privremeno: od 1. maja 2022. zaključno sa 31. decembrom 2026. |
Izuzeće za pijačne tezge ističe 31. decembra 2026. Rok je već produžavan, ali ako ne bude produžen ponovo, prodaja na tezgama od 1. januara 2027. ide na fiskalni račun. Pred kraj godine proverite da li je uredba menjana.
Ko obavlja i izuzetu i neizuzetu delatnost, za neizuzetu mora da izdaje fiskalni račun (član 4. stav 4. Zakona). Primer: škola čije redovno obrazovanje je izuzeto, a kursevi stranih jezika nisu.
Izvor: Uredba o određivanju delatnosti kod čijeg obavljanja ne postoji obaveza evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja („Službeni glasnik RS", br. 32/2021, 117/2021, 51/2022, 141/2022, 85/2023, 99/2024 i 110/2025), čl. 2–4a.
Kako počinjete: četiri koraka do prvog računa
- 01
Prijava poslovnog prostora
Pre prvog računa Poreskoj elektronski dostavljate podatke o svakom poslovnom prostoru i dobijate njegovu jedinstvenu oznaku. Kod prodaje preko interneta poslovni prostor je sedište. Svaku promenu prijavljujete najkasnije 24 sata pre nje.
- 02
Bezbednosni element
Traži se na portalu ePorezi, posle prijave prostora. Za rad preko V-PFR-a, kao kod FiskalAPI-ja, bira se element u obliku fajla.
- 03
Odobren ESIR i PFR
Zakon izričito traži da pre početka proverite da li su elementi koje koristite odobreni. Registar odobrenih elemenata je javan, na sajtu Poreske uprave.
- 04
Prvi račun
Račun se izdaje u trenutku prodaje i u istom trenutku stiže Poreskoj. Ako internet ne radi, podaci se šalju čim se veza vrati, a najkasnije u roku od pet dana.
Sa FiskalAPI-jem je treća stavka rešena: ESIR je naš i upisan je u registar, a V-PFR je u sistemu Poreske. Vi prijavljujete prostor i vadite element — jednom.
V-PFR ili L-PFR — šta vam treba?
Zakon vam ostavlja izbor procesora, uz jedno pravilo za fizičke prostore. Odgovor je po članu 6. Zakona o fiskalizaciji.
Gde prodajete?
Član 6. stav 4. Zakona o fiskalizaciji
Izaberite odgovor — rezultat se pojavljuje ovde.
Šta mora da piše na fiskalnom računu
Član 5. Zakona nabraja podatke bez kojih račun nije ispravan. Kraće rečeno:
- vrsta računa i tip transakcije — na primer ПРОМЕТ ПРОДАЈА
- naziv i PIB prodavca i jedinstvena oznaka poslovnog prostora
- PIB kupca, kad je kupac firma ili preduzetnik
- za svaki artikal: naziv, količina, jedinica mere, cena i oznaka poreske stope
- poreske stope, porez po stopi i ukupan porez
- ukupan iznos, način plaćanja, uplaćen iznos i kusur — uz napomenu ako je plaćeno avansom
- datum i vreme, do sekunde
- jedinstveni broj računa i brojač po vrsti računa i tipu transakcije
- QR kod na štampanom računu, odnosno link za proveru na elektronskom
- poziv na broj drugog računa, kad je potreban — na primer kod refundacije
Račun bez obaveznih podataka, ili sa netačnim podacima koji utiču na porez, kažnjava se kao i neizdat račun.
Ceo vodič: broj računa, provera i storno
Kazne
Zakon kažnjava novčano, a za neevidentiran promet i zabranom rada. Iznosi su u dinarima:
| Prekršaj | Pravno lice | Preduzetnik | Odgovorno lice |
|---|---|---|---|
| Promet nije evidentiran, račun nije izdat ili nije fiskalizovan u trenutku prodaje, račun bez obaveznih podataka, ili u prostoru nema L-PFR-a kad je obavezan (čl. 15) | 300.000–2.000.000 | 50.000–500.000 | 20.000–150.000 |
| Ne koristi se odgovarajući bezbednosni element, ili posle prekida interneta podaci nisu poslati u roku od pet dana (čl. 16) | 300.000 | 150.000 | 50.000 |
| Prostor nije prijavljen pre prvog računa, ili promena nije prijavljena na vreme (čl. 17) | 200.000 | 100.000 | 30.000 |
Kad inspektor utvrdi da promet nije evidentiran, pored kazne zabranjuje rad u tom poslovnom prostoru: 15 dana prvi put, 90 dana drugi put i godinu dana treći put, ako se nepravilnosti ponove u roku od 24 meseca od prve. Za račun sa lažnim QR kodom zabrana je godinu dana i izriče se odmah (čl. 12).
Od fiskalne kase do e-fiskalizacije
jan 2027.
Ističe izuzeće za pijačne tezge
Po važećoj uredbi, prodaja na pijačnim tezgama izuzeta je od fiskalizacije zaključno sa 31. decembrom 2026. Ako se rok ne produži, od 1. januara 2027. i tezge izdaju fiskalni račun.
Gde dalje
- VodičFiskalni računPrimer računa, gde je broj, provera, storno i kazna.
- VodičBezbednosni elementKako se vadi na ePorezima, PIN i ПАК, obnova na tri godine.
- VodičAvansni računAvans, avansna refundacija i konačni račun — ceo lanac.
- VodičPoreske oznakeŠta znače Ђ, Е, Г i А, koju koristi paušalac i kako se računa porez.
- VodičNačin plaćanjaSedam načina iz Pravilnika, pouzeće, PayPal i kombinovano plaćanje.
- VodičPretplate i uslugeKoji račun za mesečnu, godišnju pretplatu, kurs i digitalni proizvod.
- Za prodavniceOnline fiskalna kasaRačun se izda sam kad kupac plati — karticom, pouzećem ili unapred.
- Za prodavniceFiskalizacija online prodavniceGotovi moduli za WooCommerce, Shopify, Magento, PrestaShop i OpenCart.
- Za prodavniceWooCommerce fiskalizacijaBesplatan dodatak: račun sa QR kodom za svaku porudžbinu.
Pitanja o e-fiskalizaciji
Odobren ESIR · ИБ 1609To je sistem u kom se svaki promet na malo evidentira preko elektronskog fiskalnog uređaja i u trenutku prodaje šalje Poreskoj upravi. Uređaj čine tri dela: ESIR u koji se unosi prodaja, procesor fiskalnih računa (PFR) koji račun potpisuje i prenosi, i bezbednosni element sa sertifikatom obveznika. Zakon kaže da to može biti hardversko i/ili softversko rešenje.
Zakon o fiskalizaciji primenjuje se od 1. novembra 2021. Prelazni period trajao je do 30. aprila 2022, a od 1. maja 2022. Zakon o fiskalnim kasama više ne važi — od tada svi rade po novom modelu. Zakon je menjan 2021, 2022. i 2026. godine.
Svaki preduzetnik — i paušalac — i svako pravno lice koje vrši promet na malo: prodaju robe i usluga fizičkim licima, kao i svaki promet u maloprodajnom objektu. Evidentira se i primljeni avans. Izuzete su samo delatnosti sa spiska u uredbi Vlade — spisak je gore na ovoj strani.
Po uredbi Vlade, između ostalog: gradski prevoz, taksi i avio prevoz putnika, pošta i telekomunikacije, banke i osiguranje, advokati (ali ne javni beležnici i izvršitelji), redovno obrazovanje (ali ne kursevi i auto-škole), zdravstvo samo iz obaveznog osiguranja, socijalna zaštita, verske organizacije, većina komunalnih usluga i stari i umetnički zanati. Pijačne tezge su izuzete zaključno sa 31. decembrom 2026.
U maloprodajnom objektu — da, i tada se na računu upisuje PIB kupca. Prodaja firmi ili preduzetniku van maloprodajnog objekta nije promet na malo i za nju se izdaje faktura. Sedište onoga ko prodaje preko interneta zakon smatra maloprodajnim objektom.
ESIR je softver u koji se unosi prodaja. PFR od tih podataka pravi fiskalni račun, potpisuje ga i šalje Poreskoj. Bezbednosni element nosi vaš elektronski sertifikat kojim se račun potpisuje. ESIR i PFR mora da odobri Poreska uprava, a bezbednosni element ona izdaje.
V-PFR je u sistemu Poreske uprave i radi samo uz internet; L-PFR je na vašem uređaju i izdaje račune i bez interneta. Ko prodaje isključivo preko interneta, može samo sa V-PFR-om. Ko ima fizički prostor i izabere V-PFR, mora u svakom poslovnom prostoru da ima i bar jedan uređaj sa L-PFR-om.
Poreska uprava vodi javni registar odobrenih elemenata elektronskog fiskalnog uređaja (ESIR i PFR) na svom sajtu, a zakon obvezniku nalaže da to proveri pre nego što počne da koristi uređaj. FiskalAPI je u registru kao ESIR pod identifikacionim brojem 1609.
Izmenama objavljenim u „Službenom glasniku RS" br. 80/2026 uvedena je stroga mera protiv lažnih računa: ko izda račun sa QR kodom koji nije generisan u sistemu e-fiskalizacije, vodi ka drugom računu ili je naknadno izmenjen, dobija zabranu obavljanja delatnosti u trajanju od godinu dana, i to odmah.
Izvor: Zakon o fiskalizaciji („Službeni glasnik RS", br. 153/2020, 96/2021, 138/2022 i 80/2026) i Uredba o određivanju delatnosti kod čijeg obavljanja ne postoji obaveza evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja (poslednja izmena br. 110/2025), prečišćeni tekstovi na Pravno-informacionom sistemu RS. Tekst je informativan; za svoj slučaj potvrdite sa knjigovođom.
Fiskalizujte prodaju bez uređaja
Zatražite besplatan test ključ — nalog otvaramo isti dan.